教你企業稅收籌劃方案，趕緊收藏！

你還不懂什麽是稅務籌劃嗎？教你企業稅收籌劃方案。趕緊收藏！

邯鄲市銳勝人力資源：2021-04-16 14:36:23

稅收籌劃在近幾年(nián)裏面備受各大企業的(de)歡迎。諸多的(de)企業紛紛投入到這個行業裏來。不得不說效果拔群。那麽稅收籌劃的(de)方法有哪些？稅收籌劃要注意哪些問題？

稅收籌劃的(de)方法有哪些？稅收籌劃方案有哪些

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企業稅收籌劃方案

不同的(de)籌資方案其稅負也存在差異，這便為(wèi)納稅人進行籌資決策中的(de)稅收籌劃提供了操作空間。

1.債務比例的(de)确定

利用債務籌資，納稅人不僅可(kě)以獲得利益收益額，即（息稅前投資收益率-負債成本率）×負債總額×（1-所得稅率）；而且負債利息可(kě)以在所得稅前扣除，與不能作為(wèi)費用支出隻能以稅後利潤中分配的(de)股利支付相比，負債籌資可(kě)以少繳所得稅，獲得節稅收益。因而在息稅前投資收益率大于負債成本率的(de)情況下，提高(gāo)負債比例，便可(kě)獲得更多的(de)上述兩種收益，提高(gāo)權益資本的(de)收益水平。

但也不是負債越多越好，因為(wèi)随着負債比例的(de)提高(gāo)，企業的(de)财稅風險也會增大，基本發生債務危機。債務籌資的(de)稅收籌劃就是要盡可(kě)能找出最合适的(de)負債比例。

2.融資租賃的(de)利用

通過融資租賃，納稅人不僅可(kě)以迅速或者所需的(de)資産，保存舉債能力，更主要的(de)是租入的(de)固定資産可(kě)以計提折舊(jiù)。折舊(jiù)作為(wèi)成本費用，減少了所得稅的(de)征稅基數，少納所得稅，而且支付的(de)租金利息還可(kě)在所得稅前扣除，進一(yī)步減少了納稅基數。因此，融資租賃的(de)節稅收益是非常明顯的(de)。

3.籌資利息的(de)處理(lǐ)

根據稅法規定，企業籌資的(de)利息支出，凡在籌建期發生的(de)，計入開辦費，自(zì)企業投産營業起，按照不短(duǎn)于五年(nián)的(de)期限分期攤銷在生産經營期間發生的(de)，計入财務費用，其中與構建固定資産或無形資産是有關的(de)，在資産尚未交付使用或雖已交付使用，但尚未辦理(lǐ)竣工決算以前，計入購建資産的(de)價值。

而計入财務費用便可(kě)一(yī)次性全額抵減當期收益，計入開辦、或固定資産或無形資産的(de)價值，則要分期攤銷，逐步沖減以後各期收益。其區别在于計入财務費用可(kě)以盡快扣除籌資利息，減少風險，獲得資金的(de)時間價值，相對節稅。因此，應盡可(kě)能加大籌資利息支出計入财務費用的(de)份額，獲得相對節稅收益。為(wèi)此應盡可(kě)能縮短(duǎn)籌建期和(hé)資産的(de)購建周期。

4.債券溢價、折價攤銷方法的(de)選擇

債券溢價、折價的(de)攤銷實質上是對利息費用的(de)調整，因而是所得稅額的(de)影響因素。

債券溢價、折價攤銷的(de)方法又有實際利率法和(hé)直線法兩種。不同的(de)攤銷方法不會影響利息費用總額，但如(rú)果使用實際利率法，前幾年(nián)的(de)溢價攤銷額少于直線法的(de)攤銷額，前幾年(nián)的(de)利息費用大于直線法的(de)利息費用，企業前期納稅較少，後期納稅較多，可(kě)以獲得相對節稅收益;如(rú)果使用直線法，前幾年(nián)的(de)折價攤銷額大于實際利率法的(de)攤銷額，前幾年(nián)的(de)利息費用也大于實際利率法的(de)利息費用，企業同樣前期納稅較少，後期納稅較多，可(kě)以獲得相對節稅收益。因而納稅人應使用實際利率法攤銷債券溢價，應使用直線法攤銷債券折價。

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稅收籌劃注意哪些問題？

一(yī)、要樹立合法的(de)稅收籌劃觀念。

注意培養正确的(de)納稅意識，建立合法的(de)稅收籌劃觀念，以合法的(de)稅收籌劃方式，合理(lǐ)安排經營活動。稅收籌劃一(yī)個重要的(de)特點就是合法性，即稅收籌劃方案不能違反現行的(de)稅收制度，不能違背立法意圖。但節稅、避稅與逃稅在某些情況下可(kě)以相互轉化，有時界限不明，或者一(yī)種方案在一(yī)個國家是合法的(de)，而在另一(yī)個國家可(kě)能是違法的(de)。

稅務籌劃可(kě)以利用稅收優惠政策降低(dī)稅負，稅收窪地(dì)的(de)優惠政策一(yī)般分為(wèi)兩種：

①稅收返還扶持：

入駐我們合作園區能享受到增值稅、企業所得稅、個人所得稅地(dì)方留存的(de)高(gāo)達90%返還獎勵扶持。

其中增值稅地(dì)方留存50%；企業所得稅、個人所得稅留存40%。

②稅收核定優惠政策：

入駐我們合作園區，成立個人獨資企業，申請核定征收就能享受到核定征收優惠政策，其中企業所得稅全免，個人所得稅低(dī)至0.5%，綜合稅負低(dī)至1.6%，可(kě)有效節稅96%。

一(yī)般納稅人申請核定征收免征企業所得稅，個稅固定為(wèi)1.5%，三流合一(yī)，合法節稅。

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二、要全面了解相關的(de)稅收政策、法規及處罰條例。

全面了解與投資、經營、籌資活動相關的(de)稅法法規、其他法規以及處理(lǐ)慣例。既然稅收籌劃方案主要來自(zì)不同的(de)投資、經營、籌資方式下的(de)稅收規定的(de)比較。因此，對其相關的(de)稅收法規、其他法規以及處理(lǐ)慣例的(de)全面了解，就成為(wèi)稅收籌劃的(de)基礎環節。

三、注意稅收與非稅收因素，綜合衡量稅收籌劃方案。

影響企業稅收籌劃的(de)因素很多，其中有稅收與非稅收因素。直觀上看，稅收籌劃是為(wèi)了稅收支付的(de)節約，但企業進行稅收籌劃的(de)根本目的(de)不能僅僅停留在節約稅收支付這一(yī)點上。而應該要通過節約稅收支付達到增加收益，有助于企業發展的(de)目的(de)。

四、具體問題具體分析，不能生搬硬套。

現實生活中，稅收籌劃沒有固定的(de)套路或模式，稅收籌劃的(de)手段及形式也是多樣的(de)。所以針對不同的(de)問題，因地(dì)制宜，具體問題具體分析。稅收籌劃方案及結果随納稅人具體情況的(de)不同而不同，随着國家相關政策的(de)變化而變化。對他人适用的(de)方案對自(zì)己不一(yī)定适用，此時适用的(de)方案，彼時不一(yī)定适用。