社保入稅，别再用這10種方法規避社保

社保已入稅，千萬别再用這10種方法規避社保啦

據不完全統計，11月1日起社保費交由稅務部門征收的(de)地(dì)區包括北京、上海、山東、山西、湖北等15個地(dì)區。這就意味着之前暫緩實施的(de)社保費交由稅務部門征收終于正式落地(dì)實施了。

什麽是社保入稅？

“社保入稅”并不是今年(nián)才出現的(de)，是來源于2018年(nián)7月20日印發的(de)《國稅地(dì)稅征管體制改革方案》，裏面明确提到将基本養老保險費、基本醫療保險費、事業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一(yī)征收。社保入稅後，稅務機關成為(wèi)了直接的(de)征管主體。因此，社保入稅隻是将社保費的(de)繳納地(dì)點或者征收機關做(zuò)了改變，由原來的(de)社保部門轉移到了稅務部門。

社保入稅對企業有什麽影響？

1、社保繳費基數透明化。社保歸屬稅務局之後，稅務局隻要按照企業發放的(de)工資薪金，就能推算出企業是否少繳、漏繳社保等。

2、個稅繳納和(hé)社保繳納相關聯。社保繳納依據與個稅的(de)繳納依據是相同的(de)，能夠根據社保的(de)基數，推算出是否少繳、漏繳個稅。

3、成本大幅上升。有些企業為(wèi)了少繳納社保，按照最低(dī)基數申報，社保入稅之後，隻能按照實際薪金繳納社保，因此，企業的(de)成本也因此上升了。

社保入稅之後，對于想通過不繳納或者少繳納社保的(de)方法來規避社保，從而減少成本的(de)企業而言，以下這10種規避社保的(de)方式不可(kě)取。

1、用“非全日制”代替“全日制”用工

企業在經營過程中，難免會有一(yī)些流動性比較大的(de)員工，如(rú)：保安、保潔等。由于流動性大，部分企業會出現不願意為(wèi)員工購買社保的(de)情形。對于此類員工，部分企業會想通過“非全日制”代替流動性較大的(de)“全日制”員工，來規避社保繳納。

如(rú)果将“全日制”員工按照“非全日制”用工處理(lǐ)，企業會面臨員工向勞動部門投訴的(de)風險。

2、改變員工身份，“正式員工”變為(wèi)“臨時工”

有一(yī)些特殊的(de)行業，流動性大、成本高(gāo)、技術性低(dī)，如(rú)：酒店的(de)保潔人員、餐飲行業的(de)服務人員等，對于這些人員，部分企業會想通過“臨時工”來規避社保繳納。

但是根據《勞動法》，所有用人單位與職工全面實行勞動合同制度，各類職工在用人單位享有的(de)權利是平等的(de)。因此，用人單位在臨時性崗位上用工，應當與勞動者簽訂勞動合同并依法為(wèi)其建立各種社會保險。

3、降低(dī)月度工資發放，增加年(nián)度績效

部分企業想通過降低(dī)員工月度工資來規避社保繳納，在員工全年(nián)總收入一(yī)定的(de)情況下，提高(gāo)年(nián)終獎所占比重，降低(dī)每月工資所得。也因此減少了公司需要為(wèi)員工繳納的(de)社保。

但是根據相關規定的(de)解析，社保是以上一(yī)年(nián)度所有工資收入，包括獎金在內(nèi)，都計算在內(nèi)核基數中，而不是根據員工月工資而定的(de)。

4、讓員工簽訂“放棄社保繳納”承諾書

部分企業為(wèi)規避社保繳納，與員工協議，并讓員工簽訂“員工自(zì)願放棄社保繳納”的(de)承諾書，以此來應對勞動部門的(de)檢查。

但是根據《勞動法》規定，用人單位和(hé)勞動者必須依法參加社保保險，繳納社會保險費。并且企業為(wèi)員工繳納社保以及代扣代繳，是法定的(de)義務，任何單位和(hé)個人都不得拒絕。

5、降低(dī)員工“名義工資”，增加員工費用報銷

部分企業想通過降低(dī)員工的(de)“名義工資”，但是增加員工費用報銷，員工的(de)總收入并沒有減少，隻是繳納社保的(de)基數降低(dī)了，從而規避社保繳納成本的(de)上升。

但是，想要開具正規有效的(de)發票(piào)，都是需要真實的(de)業務，否則企業将存在虛開發票(piào)，從而涉及稅務風險。

6、降低(dī)員工“名義工資”，從未入賬收入中另行支付工資

在一(yī)些特定的(de)行業中，其服務的(de)對象大部分為(wèi)個人消費者，如(rú)：餐飲行業、酒店行業等，部分消費者在消費時未向商家索取發票(piào)，部分企業便将未開具發票(piào)的(de)收入進行合規報稅。企業為(wèi)規避社保的(de)繳納成本，便降低(dī)員工的(de)“名義工資”，從未入賬中另行支付一(yī)部分工資，從而降低(dī)社保繳納基數。

如(rú)：企業應發放員工的(de)工資為(wèi)8000元，通過籌劃，通過公司賬面發放3000元，另外的(de)5000元通過未入賬的(de)賬戶資金來支付。

但是對于收入不入賬的(de)頻繁交易的(de)私人賬戶早已納入了大數據監控，如(rú)果該賬戶時常将資金彙入公司賬戶，随時可(kě)能會被查出。

7、降低(dī)員工“名義工資”，員工另行開具勞務發票(piào)報銷“工資”

部分企業會通過降低(dī)員工“名義工資”，員工另行開具勞務發票(piào)報銷，來實現“工資”的(de)獲取，從而降低(dī)社保繳納成本。

但是根據相關規定的(de)解析，對于同一(yī)個公司的(de)同一(yī)員工，勞動關系和(hé)勞務關系不能并存，也就是員工不能既取得工資薪金的(de)同時又取得勞務報酬。

8、降低(dī)員工“名義工資”，增加員工福利支出

部分企業想通過降低(dī)員工“名義工資”，增加員工福利支出，從而使員工整體薪資不變，但是降低(dī)繳納社保的(de)基數。如(rú)：職工生活困難補助、計劃生育補貼、冬季取暖補貼等。

如(rú)：企業應發放員工的(de)工資為(wèi)8000元，籌劃為(wèi)3000元工資，另外5000元屬于不繳納社保的(de)職工生活困難補助。

但是企業想通過增加員工福利支出來降低(dī)企業社保，是需要符合一(yī)定的(de)時間與特定的(de)事項的(de)，并非企業可(kě)以全員常态化的(de)列支。因此，這種做(zuò)法實際上是非常有限的(de)。

9、通過“酬薪外包”方式降低(dī)社保繳納基數

“薪酬外包”主要表現形式為(wèi)員工的(de)一(yī)部分工資由本用人單位發放，另一(yī)部分由其他公司以勞務費的(de)名目發放。如(rú)此一(yī)來，用人單位隻需要以本單位的(de)工資為(wèi)基數繳納社保。另外一(yī)部分工資因為(wèi)是勞務關系，而無需繳納社保。用人單位從而達到了節約成本的(de)目的(de)。

如(rú)：企業應發放員工的(de)工資為(wèi)8000元，籌劃為(wèi)工資+勞務費，也就是公司賬面發放3000元，另外的(de)5000元通過員工去(qù)稅務局虛開勞務費發票(piào)頂抵工資。

但是勞務公司應向用人單位開具勞務發票(piào)，既然無實際勞務行為(wèi)，用人單位和(hé)勞務公司可(kě)能共同涉嫌虛開增值稅發票(piào)的(de)犯罪。

10、企業采用“一(yī)份”工資，“兩人”領取的(de)方式

部分企業将員工的(de)工資一(yī)分為(wèi)二，一(yī)部分工資發放給員工本人，另外一(yī)部分工資發放給員工已退休的(de)父母（讓該員工以退休的(de)父母當用人單位的(de)“返聘員工”，“返聘員工”無需繳納社保）。因此，用人單位隻需要以員工的(de)那部分工資作為(wèi)社保基數。

但是根據相關規定的(de)分析，聘用、留用的(de)離(lí)退休人員的(de)勞動報酬也包含在企業的(de)工資總額之中，也是需要作為(wèi)繳納企業部分社保的(de)基數。

雖然社保入稅對于企業并不是什麽好消息，但是對于個人而言，員工的(de)合法利益得到了保障，雖說個人社保繳費基數可(kě)能會提高(gāo)，但是稅前工資項目扣除的(de)金額會增多，個稅就會降低(dī)。并且從長(cháng)遠看來，員工社保基數增加，可(kě)以使用的(de)醫保金額也會增加，員工退休後的(de)退休金也會增加。

總而言之，企業要想抗住“社保入稅”就隻能提高(gāo)産品的(de)利潤，提高(gāo)勞動力的(de)使用效率了，再想通過以上的(de)辦法來節省社保成本的(de)道(dào)路，是行不通的(de)。

專家提示：企業必須通過專業第三方人力資源公司，實施落地(dì)政策來切合執行勞務派遣，勞務外包，合法合規執行國家政策。